代理记账流程
代理记
账是指将本企业的会计核算、记账、报税等
一系列的会计工作全部委托给专业记账公司完成,本企业
只设立出纳人员,负责日
常货币收支业务和财产保管等工作。
(一)审核原始凭证
(1)外来原始凭证。由业务
经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证,如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。单位自
行制定并由有关部门或人员填制的凭证,如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
(二)填制记账凭证
可以到
月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证,也可随时发生随时填. 但不要
把时间顺序颠倒了。根据有借必有贷,借贷必
相等的记账规则,编制会计分录
(三)复核
就是看看有没有错误。
(四)记账
根据记
账凭证登记入账,小规模
公司必备的账本:现金日记账;银行日记账;总账;三栏明细账。
(五)编制会计报
(1)根据总
账科目余额填列。可直接
根据有关总账科目的期末余额填列,(如应收票据)有些则
需根据几个总账科目的期末余额计算填列,如“货币资金”,需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个科
目的期末余额的合计数填列。
(2)根据明
细账科目余额计算填列。如“应付账款”,需根据“应付账款”和“预付账款”相关明
细科目的期末贷方余额计算填列。
(3)根据总
科目和明细科目余额分析计算填列。如“长期借款”,需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科
目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
(4)务查登记簿记录。会计报
表附注中的某些资料,需要根
据备查登记簿中的记录编制。
(六)纳税申报
(1)增值税:销售或购进货物、提供加
工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。小规模
纳税人的增值税率为3%
(2)营业税:营业税的纳税义务人,是在中
华人民共和国境内提供应税劳务、转让无
形资产或者销售不动产的单位和个人。不同行
业的营业税率不同。
(3)地税:还要交地税,就是在
营业税的基础上,分别按7%征收的城建税(还有5%、1%,视城市大小而定)和3%的教育
费附加和地方教育附加1%(或2%,也是各城市不同)。
(4)所得税:不论是
工商业还是服务业,都要按
利润缴纳企业所得税,具体征收办法:按照企
业所得税申报表的要求,逐项填写收入、成本、费用、支出,算出利润,按照税
法的有关规定进行纳税调整,计算出应纳税所得额